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《證券日報》:中注協約談2家事務所提示保殼類公司年報審計風險

發布日期:2017-02-27 閱讀:573 () 字體:[ ]

來源:證券日報 2017-02-17


本報記者 包興安


近日,中注協約談瑞華、立信2家證券資格會計師事務所,就面臨保殼壓力且變更審計機構的上市公司審計風險作出提示。


中注協相關負責人指出,面臨保殼壓力的上市公司普遍存在主營業務不佳、盈利能力差、債務負擔重等問題,部分公司還存在業績承諾和利潤補償壓力,管理層存在較強的舞弊動機,審計風險較高。


中注協提示,在審計過程中,事務所應重點關注以下事項:一是關注管理層舞弊風險。二是關注重大資產重組事項。資產重組是上市公司實現扭虧、保殼的重要手段,注冊會計師應當充分關注相關資產價值評估的合理性,資產置換、股權處置交易價格的公允性;關注資產重組相關交易會計處理的適當性,尤其要關注企業合并成本的確認和計量,以及資產重組形成商譽的期末減值測試;關注重組交易現金流量的真實性以及資產重組相關信息披露的完整性。三是關注重大或有事項。四是重視前后任注冊會計師的溝通。


事務所代表表示,中注協通過約談方式提示審計風險的服務性監管措施,對做好上市公司年報審計工作幫助很大,將認真落實中注協約談精神和專家提示意見,嚴格執行注冊會計師執業準則及職業道德守則,全力確保年報審計工作質量。


與此同時,近日中注協相關負責人電話約談有關證券資格會計師事務所負責人,針對2016年年報審計機構變更報備中存在的異常跡象,提示證券資格事務所預防審計風險。


中注協在對上市公司2016年財務報表審計機構變更信息進行跟蹤分析中,發現部分上市公司變更審計機構存在異常跡象,并且前后任證券資格事務所報備的變更原因存在重大差異。為提高年報審計監管效率,中注協電話約談相關后任證券資格事務所,提示事務所及項目組關注異常變更原因,并嚴格按照執業準則和職業道德守則有關要求實施充分必要的審計程序,獨立、客觀、公正地出具審計報告。


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